境内外财税领航

ODI即境外直接投资，指国内企业、团体在经过相关部门的核准后，通过设立、并购、参股等方式在境外直接投资，其核心目的是拥有或获得境外非金融企业的所有权、控制权、经营权等权益。 

2017年8月18日，国务院发布《国务院办公厅转发国家发展改革委商务部人民银行外交部关于进一步引导和规范境外投资方向指导意见的通知》，明确将境外投资项目分成了鼓励开展、限制开展和禁止开展三类情况，通过“鼓励发展+负面清单”模式引导和规范企业境外投资方向。

限制类还包括： 

• 赴与我国未建交、发生战乱或者我国缔结的双多边条约或协议规定需要限制的敏感国家和地区开展境外投资。 

• 在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。 

以上情况须经境外投资主管部门核准。 

做ODI备案有下列好处：

1. 能够以合法的方式完成境内资金出境，海外利润合规入境 

2. 可获得境外当地的税收优惠，快速积累资本 

3. 有利于境内外企业优化资源配置 

4. 为境内企业增加附加值，提升企业形象 

5. 后期境外资金返程回国投资，可享受政府给予的资金补贴 

6. 企业境外上市，没有合规风险和障碍 

ODI项目备案与审核的主要监管主体有： 

• 商务部：整体审批企业境外投资事项并颁发《企业境外投资证书》 

• 发改委：监管企业境外投资行业流向并颁发《境外投资项目备案通知书》 

• 外管局：监管外汇登记及资金出境相关手续 

我们先来看一下办理ODI的要求： 

1. 境内公司最好是成立满1年以上，因为不满1年的企业，无法提供完整的审计报告，一般比较难通过审批。

2. 审计报告必须是盈利的，净资产和净利润要大于对外的投资额。 

3. 公司的资产负债率最好低于70%，越低越好。 

4. 股东的背景，资金的来源必须是合法、真实的。 

• 境外投资备案表

• 企业营业执照

• 境内企业资信证明，内容为存款证明，证明上余额必须大于投资额

• 对外投资设立企业或并购的相关章程

• 相关的董事股东会决议或出资决议

• 境内企业最新的审计报告

• 前期工作落实情况说明，包括尽职调查、可研报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等

• 并购类对外投资需提交《境外并购事项前期报告表》

• 境外投资真实性承诺书

• 公司股权架构图

第一步，提交商务部、发改委核准或备案 

第二步，外汇管理局备案（银行放外汇，外管局监管） 

第三步，实施ODI，资金合规出境 

ODI办理时间：2-3个月，办理完成后，可获得商务部《企业境外投资证书》和发改委《境外投资项目备案通知书》