境内外财税领航

一直以来，税务问题都是压在很多跨境电商卖家心头的一块大石。现下财税合规成了公司前进和发展的趋势和关键。曾经被人忽视的税务问题，现在却让卖家纷纷补交起了学费。

目前，财税合规化已是大势所趋，尤其对于规模逐步扩张的企业，如果不尽早合规，迟早要出大问题。电商企业不同于传统企业，整个交易都在网上完成。这就意味着跨境电商所有的营业数据都可以查到。包括电商企业注册的公司数、银行开户、来往账目……

在大数据、人工智能面前，跨境电商的情况都是透明的。尤其是在政策趋严的趋势下，出现一点纰漏，都将使企业的经营成果毁于一旦。

财税合规指南：财税合规化既是大势所趋，也是势在必行，那么我们如何既能在不增加成本甚至极少成本下完成合规，增加收入的同时，又能提高资金利用率，降低现金缺乏造成的风险？跨境电商企业的合规化主要体现在财务合规上，包括了销售与收款合规、税务合规、货币资金合规等。不同阶段的卖家需要做的财税合规工作，重点也有所不同：

起步不久的中小型卖家：各公司发展前期，千万别零申报，多少要报些税，然后把社保分到对应公司，以保证国内的正常运转。

想融资贷款的大卖家：这个阶段，重点在于做好财务方面的完善统计，采购、发票采购、出口退税、清晰订单流、回款到对公账号。

准备上市的超级卖家：做资产清点，调整负债结构和股权架构、做好业务所在国的VAT申报。

很多跨境电商企业为控制成本还会选择节税的做法，但比起节税，防范税务风险更应该引起重视，也就是说控制企业财税风险比节税更重要。

虽然，各市场区域的税法之间存在差别，但近年来，尤其是今年这些市场都有一个共同点，就是趋严。美国各州不停修改的销售税法案，从物理关联到经济关联，再到由平台代扣代缴。欧盟地区对注册税号的高度重视，还有新税种的出现，例如法国提出的销售税。即便是悬而未决的英国VAT去留问题，也要随着即将到来的英国脱欧终局而尘埃落定。

而国内针对跨境电商行业的诸项政策也在逐步落实，如2020年1月1日正式实施的跨境电商出口企业的企业所得税按核定方式征收，以及落实“无票免税”和金税三期并库系统的上线，都在说明一件事，即各国家和政府也已经摸清跨境电商企业的运作方式，并且有了应对偷税漏税以及过去遗留税务问题的政策。

因此，财税合规就是今年让很多卖家为此奔走的重要目标，由于财税问题的专业性和复杂性，让很多人摸不着门道。同时，政策的缩紧让很多卖家对2020年产生了担忧，时间上有了紧迫性。

众所周知，不同经营主体，所涉及的纳税管理方式自然不同。纳税管理其实可以分为三大层面：顶层设计、经营业务与财务处理。

今天就跟大家聊聊顶层设计中的最基本的因素——经营主体设计。小编将分别以个体户、个人独资企业、有限公司三种经营主体，从税收的角度为大家剖析哪个更有优势？

在分析三种经营主体的税收优势之前，首先我们需要清楚三者的定义是什么，具体有哪些区别？

个体户：按照《民法通则》和《个体工商户条例》，经各级工商行政管理机关登记注册、领取《营业执照》的个体工商户。

个人独资企业：依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资个人所有，投资人以其个人（或者家庭）财产对企业债务承担无限责任的经营实体，不具有法人资格。

一人有限公司（自然人独资）：依照《中华人民共和国公司法》设立的，以营利为目的，由股东投资形成的企业法人。公司有独立的法人资产，享有法人财产权，以其全部财产对公司的债务承担责任。

一般而言，税务局对个体工商户和个人独资企业税收管理较松，建账要求低，主要采取定额征收或定率征收，而有限公司一般采用查账征收。具体区别如下：

所得税缴纳

个体工商户和个人独资企业只需缴纳企业所得税；一人有限公司除公司缴纳企业所得税外，股东也需缴纳个人所得税。

建账要求

个体工商户需要建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料。

个人独资企业和一人有限公司必须建立财务制度，进行会计核算。

缴纳方式

个体工商户税收定期定额征收，税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。

个人独资企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

一人有限公司的企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

公司应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

在理清了上述三种经营主体的税收管理差异之后，那么个人最终获得利润的税负差异在哪里呢？

一人有限公司即使交完增值税、企业所得税，利润部分还是留在公司，如果个人拿走还必须再缴纳20%个人所得税。而个人独资企业、个体户就只需要缴纳个人所得税即可，当然在这个过程中个税缴纳的情况较为复杂。

个人独资企业和个体户，还有合伙企业的个人合伙人的个人所得税缴纳是按照经营所得缴纳，适用5%——35%的超额累进税率，而股东分红个税是按照股息红利所得缴纳20%个税。

也就是说，不管是选择哪种企业的法律组织形式，个人获得最终利润的差异其实是没有优势之间可比性的。作为创业者，关键是要考量企业未来发展的灵活性。如果是未来想要吸纳新的投资人，实施股权融资，那么有限公司就是最佳的选择。但如果项目规模不大，个人独资企业和个体工商户就是最佳的选择。