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投资模式分析

中企投资加拿大主要存在三种模式，即新设主体、兼并收购以及联合研发模式。据检索，目前大多投资案例为股权收购。

（一）新设主体投资

在加拿大，可以注册成立三种类型的公司：个人独资企业、合伙企业、公司制企业。

个人独资企业（Sole Proprietorship）由企业经营者个人投资开办。个人独资企业的组织机构简单，经营活动由投资人控制，经营收益由投资人独享。企业的收益纳入个人所得税核算，纳税额低于公司制企业。同时，投资者须独自承担企业所有损失，对公司债务承担无限责任，而且企业的资本金少，融资困难，企业的经营水平往往受到投资人者个人能力的限制。设立个人独资企业手续简单，费用较低，只需在当地政府部门进行登记获得营业许可证即可。此外，若企业所有者希望使用不同于自身姓名的名称经营企业，则该名称必须首先向相关的省政府注册。

合伙企业（Partnership)。会计师事务所、律师事务所和其他从事小规模业务的公司（如餐馆、超市、杂货店等）多采用合伙企业形式。投资人为2到25人，公司资本较高，客户数量和业务种类较多。每位合伙人都对企业拥有控制权，亏损共担，利润共享，对企业债务承担无限责任。如果合伙人中有人死亡或退出，合伙企业有可能因此解散。设立合伙企业也只需在当地政府部门进行登记获得营业许可证即可。

公司制企业（Limited Corporation)。最常见的公司形式，是独立承担民事责任的企业法人。投资人（或称股东）以出资额为限，承担企业有限责任。公司制企业融资能力较强，股权转让较为容易。公司可永久存续，这意味着即使任何一位或所有股东死亡，公司仍将继续存在。但是，公司制企业的运营费用（开办费、审计费、代理费等）较高，且公司所得税一般高于个人所得税，投资人在分红时还需缴纳个人所得税，导致双重纳税。此外，公司制企业财务公开可能导致经营秘密外泄，所有权与经营权分离可能产生经理人越权问题。　

在决定设立何种类型的企业最为合适时，须考虑企业的具体需求。需特别考虑的因素包括：责任范围；参与管理；独立的法人地位；权益可转让性；融资要求；商业组织的复杂性；企业性质；税收问题。此外，各省对公司名称有严格规定，以避免名称含义过广或产生误导。部分地区设有预审程序，有时在申请成立之前也可预先要求保留公司名称。魁北克《法语宪章》还要求在魁北克省开展业务的公司必须使用法文名称。故投资者应结合当地政策要求履行注册程序。

（二）兼并收购投资

从股权角度可以分为直接投资架构和间接投资架构。直接投资架构是通过跨境并购的投资方式直接取得目标公司一定股权；间接投资架构是指，在一个或多个第三国（地区）组建一个或多个中间控股公司，通过中间控股公司来并购目标公司，以减少税收负担并增加资本运营的灵活性。直接或间接投资架构的选择需从诸多方面综合考虑，包括但不限于投资母国、投资东道国和第三国税收规则、国际税收协定、外汇与商业运作等。境外投资的盈利和现金回流至投资者的方式主要有两种：一是日常持有时涉及的“分红”；二是投资退出时的“股权转让”。因此，从税收角度考虑，直接或间接投资架构的选择应力求股息的预提所得税和股权转让的资本利得税最小化。

根据并购是否在证券交易所场内完成，可划分为要约收购和协议收购。要约收购的优点在于不管目标公司董事会是否同意均可以进行收购；用时短，在加拿大最短自要约公布起35日内即可完成。缺点是往往很难一步到位取得目标公司全部股权；此外，要约收购方必须基于同样的条件对所有股东出价，收购成本较高，收购资金须提前到位，对于融资的要求较高。而协议收购是与目标公司股东协商一致并得到股东批准的交易，收购方可以一步到位收购目标公司 100％股份。但是如股东不同意则无法采用协议收购，且花费时间较长，在加拿大自并购意向公布起算至少需要65日。

从交易内容角度出发，交易架构可分为购买资产和购买股权两类。购买股权的架构可以使并购方获得目标公司的控制权及全部资产，但相应也要承担其全部负债及相关偿付责任 （如遣散费、环保责任等）。通过购买资产方式，可以仅获得并购方需要的目标公司资产而不承担与该资产无关的偿付责任。

（三）联合研发

近年来，中国和加拿大围绕共同执行项目、联合开展研发、共建实验室、研发中心和示范基地、建立跨国产学研联盟等重点进行了广泛深入的科技合作。中加科技合作最大限度地利用政府搭台或国际科技伙伴计划的资金支持和影响力，推动中加双方科技型企业、风险投资机构等开展密切合作，并通过联合研发、股权合作等方式实现产业化。该模式对企业自身的科研技术要求较高。

税收分析

加拿大公司注册之后要注意税务申报的问题，加拿大公司税务申报是一年一次。不管是联邦或各省注册的公司在成立时都会获得加拿大联邦税务局(CRA)分配的一个9位数商业号码，该号码经常被称为税号，但严格来说这只是代表公司的商业号码。

在实际经营中，公司税务一般可分为四种：所得税Income Tax，销售税Goods and Services Tax (GST，类似增值税)，关税Tariff（有时也称作进出口号码Import/Export Number），还有工资税Payroll Deduction，对应四种代号RC，RT，RM，RP。

其中，Income Tax所得税号为每个加拿大公司必需注册的，其它三种税号可根据公司经营情况决定是否申请。

（一）加拿大公司所得税申报

加拿大公司所得税包含联邦及省两部分，税率根据公司注册地所在省份而定。因此在这一点上，联邦公司与省公司没有区别。

公司所得主要分为经营所得(Active Income)和投资所得(Investment Income)，投资所得税率大幅高于经营所得。

如果公司为加拿大人控股私人公司(CCPC)，年度经营所得在50万加币以下可以享有第一栏的优惠税率。如果为外国人控股，则一般不管收入多少都采用第二栏的通用税率，相比之下大致高15%左右。

公司所得税的申报时间为公司财务年度(tax year)结束后6个月内。有两点需要注意：

1、按规定，公司不论盈利或亏损都需要按时报税。不同的是如果盈利没有及时申报及纳税会有罚款及欠税利息，当然如果亏损则不存在这一问题。

2、如果没有自行调整，公司财务年度结束时间一般为公司成立日期上一月底。假设公司是2021年12月12日成立，默认财务年度结束时间为11月30日。因此第一次公司所得税申报时间为2022年11月30日6个月内，即2023年5月31日前。为方便计算， 也有很多公司将财务年度结束时间调整为每年12月31日。

（二）加拿大公司销售税申报

与所得税一样，销售税也分为联邦及省两部分，但有的省如安省会合并在一起称为Harmonized Sales Tax (HST)，有的省如BC省则分为联邦税GST和省税Provincial Sales Tax (PST)。

目前加拿大税务局CRA的规定是年营业额在3万加币以上的公司或个人必须注册GST/HST销售税号，年营业额在3万以下的则可以选择自愿注册，但一旦注册后则必须向顾客收取，并定时申报。如果年营业额在150万加币以下，CRA规定至少每年申报一次，申报截止时间为财务年度结束 后3个月内；150万-600万至少每季度申报一次，600万以上则至少每个月，截止时间为季度或月度结束后1个月内，均比所得税的6个月申报时间短。需要提醒的是，如果注册了销售税应注意及时申报。CRA对销售税管理较严，如果没有及时申报，特别是欠缴销售税，罚款较高。

（三）其他税收申报

1、关税：

比起上面的所得税和销售税，关税相对比较简单。如果公司不从事进出口业务，一般无需注册关税税号（也称进出口号码）。如果有进出口业务，只需在清关时填报该号码，并按货物发票价值和相应税率申报缴纳关税即可。

2、工资税：

如果公司聘请员工，并且按照税务局规定代扣代缴员工收入税、CPP养老保险及EI失业保险，则需注册该税号。工资税的计算及缴纳较为繁琐，因此有些初创企业在员工不多的时候采用合同工形式，即员工作为contractor，自行负责收入税、CPP及EI。至于公司股东，一般的原则是如果没有从公司领取收入，则个人报税不受影响。如果股东领取收入，包括工资或分红，则需要计入个人收入按照相应规定报税。

注册加拿大公司的优势

1、有限公司，有限责任：最大可能损失仅限于公司投资额，不牵涉到个人名下车、房等其他资产，并且公司以其资产抵偿其法律责任。

2、入驻电商平台：加拿大是北美亚马逊站点之一，不仅拥有大量热爱购物的顾客，而且还拥有亚马逊最大的prime会员顾客群。

3、公司可以永久延续：加拿大经济发达，政治稳定，投资优势明显，较比其他发达国家商业运作成本更低，且加拿大公司不受人的寿命所限制，不因股东变动，离开等原因消失。

4、打造品牌形象：利用加拿大公司提高品牌价值吸引外资，促使企业走向世界，开展跨国业务，提升企业国际形象的快捷方式。

5、方便海外上市、移民及签证：门槛低而且门槛相对大陆要简单，能以海外证券市场买壳上市。作为海外公司的股东（股权/物业/资产）会得到法律上的证明。

关于加拿大公司的税收以及优势就介绍到这里，至于怎么注册加拿大公司，由于加拿大公司注册手续简单方便，小编就不再给的大家详述了，如果有需要注册加拿大公司，蓝粤网可为大家提供公司注册、报税等服务。